SOSTENITORI D'IMPOSTA: CHI SONO E QUALI SONO I LORO OBBLIGHI - ARTE - 2024

I sostituti d'imposta sono tutte le persone fisiche o giuridiche che hanno l'obbligo legale di ricevere, controllare, disporre, conservare o pagare qualsiasi elemento di reddito di una persona o entità soggetta a ritenuta alla fonte.

Cioè, sono agenti legalmente nominati dalle autorità fiscali locali e / o emittenti per trattenere le ritenute alla fonte per tuo conto. Il governo di un paese, come precetto di riscuotere una tassa in anticipo, ha fatto appello alla cifra che è stata chiamata ritenuta alla fonte.

Fonte: pexels.com

Tale dato si riferisce al fatto che ogni volta che viene effettuata una transazione soggetta ad imposta, viene effettuata una ritenuta alla fonte di importo stabilito, per la nozione di imposta stessa.

Come regola generale, la trattenuta deve essere effettuata dalla persona fisica o giuridica che effettua il pagamento. Ciò a condizione che l'entità a cui viene applicata la ritenuta alla fonte sia un contribuente dell'imposta che causa la ritenuta.

Inoltre, il concetto che dà origine alla ritenuta è effettivamente un concetto che è soggetto alla ritenuta.

Chi sono i sostituti d'imposta?

I sostituti d'imposta sono le persone fisiche o giuridiche che ottengono redditi dalla prima categoria, a condizione che l'ammontare complessivo del reddito percepito sia classificato in questa categoria.

Per mandato di legge sono tenuti a trattenere le imposte che riguardano i contribuenti con i quali vengono effettuate le operazioni.

Può essere una società di persone, una persona fisica, un'associazione, una società, un trust o qualsiasi altra entità, inclusa qualsiasi partnership estera, intermediario estero o filiale di alcune banche e compagnie di assicurazione straniere.

Se un sostituto d'imposta determina, a sua esclusiva discrezione e in buona fede, che è tenuto a trattenere le tasse, tale sostituto d'imposta può trattenere. È inoltre necessario pagare tempestivamente l'intero importo delle imposte trattenute all'autorità governativa corrispondente, secondo la legge.

A seconda del tipo di imposta che riscuotono, possono essere nominati i seguenti sostituti d'imposta:

Sostituti d'imposta sul valore aggiunto (IVA)

Questi agenti sono quei contribuenti (persone fisiche o giuridiche) che sono legalmente autorizzati a utilizzare il cambio di soggetto IVA. Per questo ottengono l'attitudine a sostituto d'imposta IVA.

In questo modo, si assumono la responsabilità dell'obbligo fiscale sulla ritenzione, dichiarazione e pagamento delle tasse corrispondenti.

Sostenitori d'imposta sul reddito

Questi agenti sono quei contribuenti (persone fisiche e giuridiche) che per legge sono obbligati a trattenere una parte del reddito che concedono a terzi.

Fondi di investimento ed enti di diritto pubblico sono sostituti d'imposta. Anche fondi pensione per invalidità e vecchiaia, fondi mobiliari, comunità organizzate e unioni temporanee.

Allo stesso modo, le società e altre persone fisiche o giuridiche, società di persone di fatto e successioni illiquide, che per la loro carica intervengono in operazioni o atti in cui devono, per espresso ordinamento giuridico, effettuare la corrispondente ritenuta d'imposta.

Sostenitori fiscali per l'industria e il commercio

Esistono anche sostituti d'imposta per l'imposta sull'industria e sul commercio. Ogni giurisdizione ha il proprio statuto fiscale e quindi ha una propria regolamentazione in relazione ai sostituti d'imposta.

Tuttavia, nella maggior parte dei casi sono d'accordo con i sostituti d'imposta sul reddito. In questo modo, se un'entità è un sostituto d'imposta per l'imposta sul reddito, è molto probabile che sia anche ritenuta alla fonte sull'industria e sul commercio.

obblighi

Una ritenuta è richiesta al momento in cui viene effettuato il pagamento di un importo soggetto a tale ritenuta. È definito che un pagamento viene effettuato a una persona se quella persona riceve un reddito. Ciò indipendentemente dal fatto che vi sia o meno un effettivo trasferimento di denaro o altri beni.

Cioè, un pagamento è considerato effettuato a una persona se è pagato a beneficio di quella persona.

Ad esempio, si considera che un pagamento effettuato a un creditore di una persona per soddisfare il debito di tale persona nei confronti del creditore sia stato effettuato nei confronti della persona.

Un pagamento è considerato effettuato anche a una persona quando viene effettuato all'agente di quella persona.

I sostituti d'imposta hanno anche l'impegno a presentare la dichiarazione giurata per gli importi trattenuti in un determinato esercizio durante il periodo corrispondente di ciascun anno fiscale.

Ritenuta d'acconto

In qualità di sostituto d'imposta, sei responsabile di qualsiasi imposta che deve essere trattenuta. Questa responsabilità è indipendente dalla responsabilità fiscale della persona a cui viene effettuato il pagamento.

Se non viene trattenuto e il beneficiario non adempie al proprio obbligo fiscale, sia il sostituto d'imposta che la persona sono responsabili delle tasse. Allo stesso modo degli interessi e delle sanzioni applicabili.

L'imposta applicabile verrà riscossa una sola volta. Se la persona adempie al proprio obbligo fiscale, il sostituto d'imposta può comunque essere ritenuto responsabile degli interessi e delle sanzioni per non averlo trattenuto.

Presenta la dichiarazione di ritenuta alla fonte

Tutti i sostituti d'imposta sono tenuti a presentare mensilmente la dichiarazione dei redditi. Qui verranno indicati gli importi trattenuti nel mese in questione.

Lo statuto fiscale indica che il sostituto d'imposta non dovrà presentare una dichiarazione nei periodi mensili in cui non ha effettuato ritenute alla fonte.

Trattenute sui depositi

Ovviamente il sostituto d'imposta dovrà depositare presso l'Agenzia delle Entrate l'importo delle ritenute che ha effettuato.

Non è sufficiente che vengano dichiarate solo le ritenute effettuate. Devi anche pagarli, oltre a depositare ritenute.

Molto importante è l'obbligo di depositare le ritenute che vengono effettuate. Se ciò non viene fatto, la dichiarazione di ritenuta alla fonte sarà considerata inutile.

Emissione di certificati

Il sostituto d'imposta ha l'obbligo di inviare ai contribuenti che hanno avuto una ritenuta alla fonte, i rispettivi certificati in cui sono registrati il ​​concetto, l'aliquota applicata e il valore trattenuto.

Questo è un obbligo importante. Questo perché il soggetto passivo è tenuto a possedere tali certificati per poter detrarre dalla propria imposta tutte le ritenute che sono state effettuate. In caso contrario, il sostituto d'imposta sarà soggetto a una sanzione, come prescritto dalla legge.

L'invio di tali certificati dovrà inoltre rispettare i requisiti previsti dalla legge.

Riferimenti

1. IRS (2019). Sostituto d'imposta. Tratto da: irs.gov.
2. Law Insider (2019). Definizione di sostituto d'imposta. Tratto da: lawinsider.com.
3. Ecofinanza (2019). Agenti sostitutivi. Tratto da: eco-finanzas.com.
4. Gerencie (2019). Sostituti d'imposta. Tratto da: gerencie.com.
5. Aggiornati (2017). Sostituti d'imposta, chi ha questa qualità? Tratto da: actualicese.com.