BILANCIO: CONCETTO, CARATTERISTICHE, TIPOLOGIE, ESEMPI - DUDAS - 2025

Il bilancio è un quadro accurato degli affari finanziari di un'azienda in un dato anno. Sono preparati utilizzando le informazioni finanziarie compilate dagli analisti contabili della società. Devono essere riportati secondo principi contabili stabiliti ed essere standardizzati per la conformità a tutti i livelli.

I rendiconti finanziari sono redatti sistematicamente. Sono un riepilogo scritto di tutti i valori dei conti contabili, visualizzati per fornire una visione chiara della posizione finanziaria, della redditività e delle prestazioni di un'azienda.

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Sono predisposti al termine del periodo contabile, che generalmente è di un anno, e successivamente sottoposti a revisione da parte di un revisore per verificarne l'accuratezza, la trasparenza e l'equità ai fini fiscali e di investimento.

La padronanza del bilancio è il primo passo per raggiungere gli obiettivi aziendali, sia che tu voglia entrare in nuovi mercati, sviluppare un nuovo prodotto o vendere e andare avanti. In questo modo avrai i numeri per supportare le decisioni.

A cosa servono i bilanci?

Sono i mezzi con cui le organizzazioni rivelano la loro storia. Ci sono quattro bilanci di base che tutte le società devono sviluppare. Insieme riproducono la forza e la redditività di un'organizzazione.

Il conto economico è il rendiconto finanziario che mostra i vantaggi di un'organizzazione. Il rendiconto finanziario indica i proventi e le spese di cassa di un'azienda in un periodo di tempo.

Il bilancio rivela sia la condizione finanziaria che la solvibilità di un'organizzazione. D'altra parte, il prospetto del patrimonio netto indica le variazioni degli utili non distribuiti per un determinato periodo, ad esempio un trimestre o un semestre.

Queste affermazioni sono particolarmente importanti quando si chiede a qualcuno di investire nell'attività. Dovrai mostrare come l'azienda guadagna denaro: i rendiconti finanziari sono il modo in cui glielo mostri.

Concetto

Sebbene ogni rendiconto finanziario sia trattato separatamente, sono tutti correlati. Le variazioni delle attività e delle passività rilevate in bilancio si riflettono anche nei proventi e nei costi rilevati nel conto economico, determinando l'utile o la perdita della società.

I flussi di cassa forniscono informazioni aggiuntive sulle disponibilità liquide elencate nello stato patrimoniale e sono correlati, sebbene non equivalenti, all'utile netto rilevato nel conto economico.

Nessun rendiconto finanziario racconta l'intera storia. Tuttavia, quando si uniscono, forniscono agli investitori informazioni molto potenti. Questo è lo strumento migliore che gli investitori hanno quando si tratta di investire in modo saggio.

- Aspetti che contengono

Dati registrati

Queste sono le informazioni raccolte dalle registrazioni contabili. Questi conti (debitori, conto di cassa, immobilizzazioni, creditori, ecc.) Sono tenuti al costo storico o al costo originario. Il valore negoziabile non è registrato.

Principi contabili

Nella preparazione di questi prospetti vengono seguiti determinati principi, standard e metodi contabili. Questi sono riflessi nel rendiconto finanziario.

L'integrazione di tali principi contabili rende il bilancio omogeneo, più affidabile e anche comparabile.

Giudizio personale

Sebbene i principi e le ipotesi contabili debbano essere seguiti, ci sono alcune cose che sono lasciate al giudizio del contabile: accantonamenti per debiti, spese differite, il metodo di calcolo dell'inventario (LIFO, FIFO, ecc.). Queste decisioni del contabile si rifletteranno nei rendiconti finanziari.

Importanza

Sono report completi sullo stato di salute dell'azienda, che tengono conto del flusso di cassa, del reddito e dello stato patrimoniale.

Il bilancio determina se un'azienda ha la capacità di pagare prestiti, se ha il flusso di cassa per soddisfare le fatture e acquistare azioni. Dirà anche da dove l'azienda sta generando denaro e dove sta andando.

Indicano se l'attività è redditizia, se continuerà a essere redditizia e se sorgono problemi importanti, come un calo continuo delle vendite nel tempo.

La lettura del bilancio fornirà una panoramica delle condizioni dell'azienda e se ci sono segnali di allarme di possibili problemi futuri.

Una banca o un'altra istituzione simile considererà il bilancio come il primo indicatore di come sta andando l'attività e se sono necessarie ulteriori ricerche.

caratteristiche

rilevanza

Le informazioni fornite dal bilancio devono essere pertinenti alle esigenze degli utenti. Sebbene gli azionisti siano i principali destinatari di queste dichiarazioni, ci sono altre parti interessate che fanno affidamento su queste dichiarazioni durante il loro processo decisionale.

Ad esempio, istituti che forniscono fondi (banche, società finanziarie, ecc.), Potenziali investitori, fornitori che stanno valutando il rating del credito, ecc.

Pertanto, le informazioni fornite in questo bilancio devono essere rilevanti per le esigenze informative di tutti questi stakeholder, in quanto potrebbero influenzare le loro decisioni.

Comprensibilità

I bilanci sono pubblicati per rivolgersi agli azionisti della società. Pertanto, è importante che siano preparati in modo tale da essere facili da comprendere e interpretare per gli azionisti. Le informazioni fornite in queste dichiarazioni devono essere chiare e leggibili.

Per motivi di comprensibilità, la direzione dovrebbe considerare non solo i dati legali, ma anche la divulgazione volontaria di informazioni che renderebbero il bilancio più comprensibile.

Comparabilità

Il bilancio deve essere redatto in modo tale da risultare comparabile con il bilancio dell'esercizio precedente. Questa caratteristica è molto importante da mantenere in quanto garantisce il monitoraggio e il confronto delle prestazioni dell'azienda.

Questa caratteristica è mantenuta adottando principi contabili e assicurando che i principi applicati siano coerenti da un periodo all'altro e tra le diverse giurisdizioni.

Ciò consente agli utenti del bilancio di identificare tendenze e modelli nei dati forniti, facilitando il processo decisionale.

Affidabilità

Le informazioni fornite nel bilancio devono essere affidabili e veritiere. I dati ottenuti per redigere questi rendiconti finanziari devono provenire da fonti affidabili e oneste. Devono rappresentare un'immagine fedele e corretta della situazione dell'azienda.

Ciò significa che le informazioni fornite non devono contenere errori eloquenti. Le operazioni indicate devono essere basate sul concetto di prudenza e rappresentare la vera natura dell'operatività della società.

Le aree critiche di natura soggettiva devono essere presentate con la dovuta cura e con grande abilità.

Opportunità

Tutte le informazioni nel bilancio devono essere fornite entro un periodo di tempo perentorio.

La diffusione non dovrebbe essere indebitamente ritardata in modo che, nel prendere decisioni finanziarie, gli utenti di queste dichiarazioni possano avere tutte le conoscenze pertinenti e aggiornate.

Sebbene questa caratteristica possa richiedere più risorse, è una caratteristica vitale, poiché le informazioni tardive rendono irrilevanti le reazioni correttive.

Bilancio di una società

I rendiconti finanziari sono la combinazione di tre rapporti su un'azienda. Conterranno il rendiconto finanziario, il conto economico e lo stato patrimoniale della società. Tutti e tre insieme producono un quadro generale dello stato di salute dell'azienda.

obiettivi

Lo scopo principale del bilancio è informare gli azionisti sulla performance finanziaria della società. Questo perché gli azionisti sono i veri proprietari dell'azienda, ma la società è gestita e gestita dagli amministratori. Gli obiettivi sono:

- Determinare la posizione finanziaria, la redditività e le prestazioni dell'azienda.

- Determina gli afflussi e i deflussi di cassa.

- Conoscere i risultati delle operazioni commerciali dell'attività.

- Fornire informazioni relative alle risorse finanziarie e agli obblighi della società.

- Rivelare le politiche contabili.

- Verificare l'efficienza e l'efficacia della gestione aziendale.

Preparazione del bilancio

Ogni azienda preparerà i rendiconti finanziari in base ai risultati di fine anno per fornire alle parti interessate una panoramica delle prestazioni dell'azienda.

Se un'azienda sta cercando di aumentare le linee di credito con una banca o sta cercando di raccogliere capitali per l'espansione, produrrà rendiconti finanziari per la fine di un trimestre fiscale o il mese più recente.

Nella preparazione del bilancio a tali scopi, la migliore pratica consiste nell'utilizzare un linguaggio contabile generale, che è compreso da tutte le parti. Un rendiconto finanziario che può accompagnare una relazione di fine anno che deve essere letta dai dipendenti è spesso familiare solo a coloro che sono coinvolti.

Spesso, un ente governativo può richiedere una dichiarazione finanziaria a fini fiscali. L'azienda dovrà produrne uno di alta qualità utilizzando linee guida generalmente accettate.

Una banca o gli investitori possono anche richiedere un rendiconto finanziario senza preavviso, se sono preoccupati per la redditività dell'attività.

Solo per questo motivo, è essenziale che qualsiasi organizzazione mantenga registrazioni valide e aggiornate in modo che i rendiconti finanziari siano facili e veloci da produrre.

Tipi di rendiconti finanziari

Bilancio

Fornire una fotografia delle attività, delle passività e del patrimonio netto. L'equazione da ricordare quando si prepara un bilancio è: Attività = Passività + Patrimonio netto.

Tra le attività correnti sono considerate disponibilità liquide e suoi equivalenti, rimanenze, crediti, ecc. Attrezzature, veicoli, fabbricati, ecc. Sono collocati come attività non correnti. Viene seguita una sequenza, dalle linee di maggiore liquidità a quella di minore liquidità.

D'altra parte, poiché le passività correnti sono considerate cambiali, conti da pagare, imposte dovute, salari pendenti, ecc. Una passività non corrente è considerata debito a lungo termine.

I contabili devono garantire che il totale delle attività sia sempre uguale al totale delle passività più il patrimonio netto.

Conto economico

Il conto economico si occupa di ricavi e costi. Inizia con il reddito lordo o le vendite. Eventuali sconti o sconti sulle vendite vengono quindi detratti per ottenere le vendite nette.

Le vendite nette detraggono il costo della merce venduta per ottenere l'utile lordo.

Le spese operative, come le spese amministrative, vengono detratte dall'utile lordo. Deducendo le spese operative, si ottiene il profitto prima degli interessi e delle tasse (EBIT).

Le imposte e gli interessi passivi pagati nel periodo vengono detratti dall'EBIT, ottenendo così un utile netto, ovvero l'utile al netto delle imposte.

Rendiconto finanziario

Ci sono tre dichiarazioni separate in un rendiconto finanziario. Questi sono il flusso di cassa dalle attività operative, il flusso di cassa dalle attività di investimento e il flusso di cassa dalle attività finanziarie.

Il flusso di cassa dalle operazioni è il flusso di cassa generato dalle principali operazioni dell'azienda. Mostra l'uso del denaro per il funzionamento dell'organizzazione.

Il flusso di cassa derivante dalle attività di investimento si occupa dei flussi di cassa in entrata e in uscita relativi agli investimenti, come l'acquisto di proprietà, attrezzature o altri investimenti.

Il flusso di cassa da attività di finanziamento è correlato agli afflussi o ai deflussi di cassa corrispondenti ai debiti o al patrimonio netto della società. Include la raccolta di capitali o debiti, il rimborso di prestiti, il riacquisto di azioni e altro.

Prospetto delle variazioni del patrimonio netto

È un rendiconto finanziario che fornisce la sintesi della variazione del patrimonio netto durante un determinato periodo.

Le azioni ordinarie sono la componente più importante del patrimonio netto. Gli azionisti comuni sono i proprietari dell'azienda.

Quando la società riceve un premio sulle azioni viene chiamato pagato in capitale aggiuntivo.

Gli utili o le perdite portati a nuovo vengono accumulati dal periodo precedente. Gli utili non distribuiti sono l'importo che l'azienda conserva dopo aver pagato il dividendo.

Le azioni proprie sono la somma totale di tutte le azioni ordinarie che la società ha riacquistato.

Esempi

Supponiamo di avere i dati finanziari della società ABC Corp. per preparare diversi esempi di bilancio:

Conto economico

Riassumi le entrate, le spese e i costi di un'azienda sostenuti durante un periodo specifico.

Il conto profitti e perdite è l'unico rapporto che generalmente riceve la massima attenzione, poiché l'obiettivo di qualsiasi attività commerciale è realizzare un profitto.

L'utile netto è il risultato dopo aver dedotto il costo delle merci vendute, le spese generali, gli interessi e le tasse. Quello che segue è un esempio del conto profitti e perdite di ABC Corp:

Bilancio

È un elenco delle attività e delle passività di una società in una data specifica. La quota azionaria contiene tutti i contributi degli investitori della società e gli utili non distribuiti. Il bilancio di ABC Corp. sarebbe simile a questo:

Rendiconto finanziario

Riepiloga la liquidità e gli equivalenti di cassa in entrata e in uscita dalle operazioni commerciali di un'organizzazione. È diverso dallo stato patrimoniale e dal conto economico perché registra solo le attività di cassa delle operazioni.

La costruzione del rendiconto finanziario inizia con gli utili della società, quindi vengono apportati gli aggiustamenti per le variazioni delle attività correnti, delle attività di investimento e dei finanziamenti.

L'ammortamento è un elemento che non è denaro e viene aggiunto all'utile netto nel rendiconto finanziario. Di seguito è riportato un esempio del rendiconto finanziario di ABC Corp:

Riferimenti

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