RENDICONTI FINANZIARI DI BASE: A COSA SERVONO, CALCOLO, ESEMPI - DUDAS - 2024

I rendiconti finanziari di base sono registrazioni formali che trasmettono i risultati economici e finanziari di un'azienda. Sono spesso verificati da contabili o agenzie governative per garantirne l'accuratezza e per scopi fiscali, finanziari o di investimento.

La serie di rendiconti finanziari contiene generalmente un conto economico, uno stato patrimoniale e un rendiconto finanziario. Sono anche conosciuti come rapporti finanziari. Le informazioni e la situazione finanziaria dell'azienda sono presentate con una struttura, in modo che sia di facile comprensione.

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Per le grandi aziende, queste affermazioni possono essere complesse. Pertanto, possono includere una discussione e un'analisi di gestione, nonché una serie completa di note a piè di pagina.

Queste note descrivono in modo più dettagliato ciascuna voce del conto economico, dello stato patrimoniale e del rendiconto finanziario. Le note al bilancio sono considerate parte integrante della stessa.

Informazioni finanziarie

Queste dichiarazioni sono preparate per fornire maggiori informazioni agli utenti esterni all'organizzazione, come creditori e investitori, sulla salute finanziaria dell'azienda.

Le società quotate sono inoltre tenute a presentare queste dichiarazioni insieme ad altre in modo tempestivo alle agenzie di regolamentazione.

Per molti manager, amministratori e investitori, il bilancio è lo strumento principale per ottenere informazioni sulle finanze di un'azienda. Per questo motivo la contabilità finanziaria attribuisce grande importanza alla significatività, veridicità e precisione delle informazioni in essa contenute.

A cosa servono?

Sono utilizzati da investitori e creditori per valutare il potenziale di guadagno e le condizioni finanziarie di un'organizzazione. Sono utili per i seguenti motivi:

- Determina la capacità di un'azienda di generare liquidità.

- Determina se un'azienda ha la capacità di pagare i propri debiti.

- Tieni traccia dei risultati finanziari per rilevare eventuali problemi di redditività imminenti.

- Genera indicatori finanziari che possono mostrare le condizioni del business.

- Approfondire i dettagli di alcune operazioni commerciali, descritte nelle note allegate ai prospetti.

I tre principali rendiconti finanziari sono il conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto finanziario.

Bilancio

Aiuta a valutare la salute finanziaria di un'azienda. Quando si analizza su più periodi contabili, è possibile identificare le tendenze sottostanti nella posizione finanziaria dell'azienda.

È utile per determinare lo stato del rischio di liquidità, rischio finanziario, rischio di credito e rischio commerciale di un'entità.

Quando viene utilizzato insieme al bilancio dei concorrenti, il bilancio aiuta a identificare le relazioni e le tendenze che sono indicative di potenziali problemi o aree di miglioramento.

Pertanto, l'analisi del bilancio potrebbe aiutare a prevedere l'ammontare, la tempistica e la volatilità degli utili futuri dell'entità.

Conto economico

Fornisce la base per misurare le prestazioni di un'azienda durante un ciclo contabile. Può essere valutato in termini di:

- Variazioni del fatturato nel periodo e rispetto alla crescita del settore.

- Variazioni del margine di profitto lordo, dell'utile operativo e dell'utile netto nel periodo.

- Aumento o diminuzione dell'utile netto, dell'utile operativo e dell'utile lordo nel periodo.

- Confronto della redditività dell'azienda con altre organizzazioni che operano in industrie o settori simili.

Rendiconto finanziario

Fornisce informazioni importanti sulla solvibilità e liquidità di un'organizzazione, che sono essenziali per la crescita e la sopravvivenza di qualsiasi azienda.

Compilando i principali cambiamenti della posizione finanziaria in un periodo, aiuta a distinguere le priorità manageriali.

Il dato sui flussi di cassa è più oggettivo rispetto al beneficio finanziario evidenziato nel conto economico, che è suscettibile di eloquenti cambiamenti causati dall'utilizzo di differenti principi contabili.

Rendiconti finanziari di base

- Bilancio

Fornisce una panoramica delle attività, delle passività e del patrimonio di un'azienda, come un'istantanea nel tempo. La data nella parte superiore del bilancio indica quando è stata scattata la foto.

Registra il modo in cui le attività vengono finanziate, con passività, prestiti bancari o con azioni, attraverso utili non distribuiti.

Le attività sono elencate in bilancio in ordine di liquidità. D'altra parte, le passività sono elencate nell'ordine in cui saranno pagate.

Risorse

- La liquidità e i suoi equivalenti sono attività liquide.

- I crediti verso clienti sono l'ammontare di denaro che i clienti devono all'azienda per la vendita di un prodotto o servizio.

- Inventari.

Passivi

- Debiti, compreso il debito a lungo termine.

- Redditi, tasse e utili.

- Stipendi da pagare.

- Dividendi pagabili.

Eredità

È il totale delle attività di un'organizzazione meno le sue passività totali. Corrisponde alla quantità di denaro che gli azionisti riceverebbero se tutti i beni fossero liquidati e tutti i debiti dell'organizzazione fossero pagati.

- Conto economico

Fornisce una panoramica delle spese, delle entrate e dei profitti di un'azienda in un periodo di tempo specifico.

L'obiettivo principale è trasmettere dettagli sulla redditività delle attività aziendali. Può anche mostrare se le vendite o le entrate stanno aumentando rispetto ad altri periodi.

Tipi di reddito

Il reddito operativo è il reddito percepito essenzialmente dalla vendita di prodotti o servizi. Sono generati dalle attività commerciali essenziali di un'organizzazione.

Il reddito non operativo è quello ricevuto attraverso compiti che non appartengono alla funzione principale dell'azienda. Alcuni esempi sono:

- Redditi dalla locazione di un immobile.

- Interessi guadagnati sui soldi depositati in banca.

- Entrate da associazioni strategiche, come pagamenti di royalty.

Tipi di spesa

Le spese primarie sono quelle impegnate durante il processo di ottenimento del reddito dall'attività principale dell'impresa.

Contengono il costo della merce venduta, le spese generali e amministrative. Ad esempio, commissioni di vendita, stipendi dei dipendenti e servizi pubblici come trasporti ed elettricità.

Le spese secondarie includono perdite da liquidazione macchinari o interessi erogati su prestiti.

- Rendiconto finanziario

Valuta la misura in cui un'organizzazione genera denaro per finanziare le proprie spese operative, pagare i propri debiti e finanziare investimenti.

Consente agli investitori di capire come funziona un'azienda, da dove provengono i loro soldi e come vengono spesi. Fornisce inoltre informazioni sul fatto che un'azienda abbia una solida base finanziaria.

Attività operative

Contiene tutte le fonti e gli usi del denaro per gestire l'attività e vendere i prodotti o servizi.

Il cash from operations proviene dalle diverse transazioni effettuate nel magazzino, incassi dai clienti e vendite in contanti.

Includono anche salari, tasse e pagamenti di interessi, affitti e ricevute per pagamenti ai fornitori.

Attività di investimento

Sono tutte le fonti e gli usi del denaro corrispondenti agli investimenti di un'azienda nel futuro a lungo termine.

Ad esempio, prestiti ricevuti da banche o concessi a fornitori, vendita o acquisto di un'attività o qualsiasi pagamento relativo a un'acquisizione o fusione.

Attività finanziarie

Sono le fonti di denaro per banche o investitori, nonché per l'utilizzo del denaro pagato agli azionisti.

Ad esempio, emissioni di debito e azioni, prestiti bancari, riacquisto di azioni proprie, pagamenti di dividendi e rimborsi di debiti.

Come vengono calcolati i rendiconti finanziari?

Bilancio

Lo stato patrimoniale è strutturato in modo tale che il totale delle attività di una società sia pari alla somma delle passività più il patrimonio netto.

Le attività possono essere finanziate da fonti interne (capitale sociale e profitti) o credito esterno (prestiti bancari, creditori commerciali, ecc.).

Poiché il totale delle attività di una società deve essere uguale all'importo del capitale investito dai proprietari e degli eventuali prestiti, il totale delle attività deve essere uguale alla somma del capitale e delle passività. I totali di bilancio sono identificati come segue:

- Il totale dell'attivo è iscritto nel bilancio del periodo.

- Tutte le passività sono sommate, che dovrebbe essere un elenco separato nel bilancio.

- Viene collocato il patrimonio netto totale e questo numero viene aggiunto alla passività totale.

- Il totale delle attività deve essere uguale al totale delle passività più il totale del patrimonio netto.

Questo porta alla formula di contabilità del bilancio: Attività = (Passività + Patrimonio netto).

Conto economico

È principalmente dedicato alle spese e alle entrate di un'organizzazione durante un periodo di tempo definito. Dopo che le spese sono state sottratte dal reddito, lo stato genererà l'importo del profitto di un'organizzazione, chiamato reddito netto.

Le informazioni finanziarie per il periodo precedente sono presentate insieme ai risultati finanziari per il periodo corrente per facilitare il confronto delle prestazioni su un periodo.

Ad esempio, se un'organizzazione sta preparando il conto economico per i sei mesi che terminano il 31 dicembre 2018, i dati comparativi per il periodo precedente dovrebbero riferirsi ai sei mesi che terminano il 31 dicembre 2017. I totali per il conto economico i risultati sono identificati in questo modo:

- Totale di tutte le entrate o vendite per il periodo.

- Totale di tutte le spese e i costi operativi dell'attività.

- Le spese totali vengono sottratte dal reddito per ottenere il reddito netto o l'utile di periodo.

La formula di contabilità generale per il conto economico è: Reddito netto = Totale reddito - Totale spese.

Rendiconto finanziario

Non esiste una formula del genere per il calcolo di un rendiconto finanziario, contiene invece tre sezioni che riportano il flusso di cassa per le varie attività in cui un'azienda ha utilizzato la propria liquidità.

Esempi

Quello che segue è un esempio illustrativo di uno stato patrimoniale preparato per la società ABC:

Un esempio illustrativo di conto economico predisposto per la società ABC è il seguente:

Quello che segue è un esempio illustrativo di un rendiconto finanziario preparato per la società ABC:

Riferimenti

1. Chris Murphy (2019). Bilancio d'esercizio. Investopedia. Tratto da: investopedia.com.
2. Wikipedia, l'enciclopedia libera (2019). Rendiconto finanziario. Tratto da: en.wikipedia.org.
3. Contabilità semplificata (2019). Cosa sono i rendiconti finanziari? Tratto da: accounting-simplified.com.
4. Il mio corso di contabilità (2019). Cosa sono i rendiconti finanziari? Tratto da: myaccountingcourse.com.
5. Steven Bragg (2018). Bilancio d'esercizio. Strumenti contabili. Tratto da: accountingtools.com.
6. Inc (2019). Bilancio d'esercizio. Tratto da: inc.com.