STATO PATRIMONIALE: STRUTTURA ED ESEMPIO - DUDAS - 2025

Lo stato patrimoniale di un'azienda, chiamato anche bilancio, è un report che riassume la situazione economica e finanziaria dell'organizzazione in un dato momento. Questa relazione sulla posizione finanziaria è una delle parti del bilancio o dei conti annuali della società.

Insieme a questo prospetto vengono presi in considerazione il conto economico (o profitti e perdite), il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, il rendiconto finanziario e la relazione. Lo stato patrimoniale si compone di tre blocchi: attività, passività e patrimonio netto, e sono ottenuti attraverso una rigorosa contabilità dei movimenti dell'azienda.

Il bene si riferisce a tutti gli elementi che sono di proprietà dell'azienda e che contribuiscono con denaro ad essa o lo faranno in futuro, come edifici, inventario o apparecchiature informatiche. Invece, la responsabilità è l'insieme degli obblighi che la società ha nei confronti di altre entità.

Cioè, le passività sono valori che devono essere pagati in futuro, come prestiti, crediti o anticipi di acquisto. Per quanto riguarda il patrimonio netto, è la differenza tra attività e passività e sono i contributi in conto capitale degli azionisti della società più gli utili non distribuiti.

Struttura

La struttura dello stato patrimoniale è divisa in due blocchi: uno con attività e l'altro con passività e patrimonio netto. Entrambi i blocchi devono aggiungere lo stesso importo, poiché le attività devono essere finanziate dal patrimonio netto o dalle passività.

Attivo

Gli asset sono tutti i beni, servizi o diritti, tangibili o intangibili, che producono valore per l'azienda.

Tali attività compaiono in bilancio con il loro valore economico, e si dividono in due grandi gruppi: attività fisse o non correnti e attività correnti o correnti.

Assetto stabile

Le attività fisse o non correnti sono quelle attività e diritti che rimangono nella società per più di un anno. Questi potrebbero essere:

- Immobili, impianti e macchinari, come edifici, attrezzature o mobili.

- Attività immateriali, come proprietà industriali, applicazioni informatiche o diritti di trasferimento.

Attività correnti o correnti

Sono attivi che diventano liquidi in meno di un anno; cioè si convertono in denaro in meno di dodici mesi. Questi potrebbero essere:

- Stock, come prodotti finiti in stock.

- Diritti di riscossione a breve termine.

- Denaro contante.

passivo

La passività si riferisce a tutte le future obbligazioni finanziarie della società. Fanno parte del finanziamento dell'azienda insieme al patrimonio netto. Le passività possono essere suddivise in:

Passività non correnti

Sono quelli che devono essere pagati entro un periodo di più di un anno, mantenendo così più di un anno fiscale con l'azienda. Un esempio potrebbe essere un prestito da pagare in 5 anni.

Passività correnti o correnti

Sono quelli che devono essere pagati durante l'anno fiscale in corso; cioè in meno di un anno. Un prestito a breve termine potrebbe essere un esempio di passività corrente o corrente.

Patrimonio netto

Sono tutti gli elementi corrispondenti al finanziamento proprio dell'organizzazione. Pertanto, la somma di questo e la passività devono dare il finanziamento totale della società, che deve essere pari alla somma del totale attivo.

Per la maggior parte si tratta di fondi propri, ma si possono anche segnalare alcune rettifiche contabili. Anche i profitti non distribuiti dell'azienda devono entrare nel patrimonio netto. In questo modo, l'equità è un ottimo indicatore del valore dell'azienda.

Come fare una dichiarazione della posizione finanziaria?

Lo stato patrimoniale è un report di sintesi di tutti i movimenti finanziari giornalieri dell'azienda. Per questo mantenerlo aggiornato è di grande importanza, poiché dover consultare tutti i movimenti quotidiani dell'azienda può essere un'impresa molto complicata.

Per costruire uno stato patrimoniale, la prima cosa da fare è dividere il report in due colonne: quella a sinistra corrisponderà alle attività, e quella a destra corrisponderà al patrimonio e alle passività.

Una volta che abbiamo le due colonne, dobbiamo avere aggiornato il libro contabile giornaliero, che contiene tutti i movimenti giornalieri dell'azienda. Una volta raccolti questi dati, devono essere trasferiti al bilancio, ciascuno all'interno dei conti corrispondenti secondo la loro natura.

Una volta terminato, devi assicurarti che entrambe le colonne aggiungano lo stesso in modo che il saldo sia corretto. Ciò si verifica perché il totale delle attività della società è stato finanziato attraverso il capitale collocato dagli azionisti (riflesso nel patrimonio netto) e il finanziamento esterno (riflesso nelle passività).

Esempio

Ad esempio, prendiamo una società di produzione e distribuzione di chitarre.

In primo luogo, annotiamo tutti i suoi beni. Alcuni esempi potrebbero essere:

Risorse

Immobilizzazioni

L'edificio dove vengono costruite le chitarre, il terreno, le macchine utilizzate, le apparecchiature informatiche, i furgoni per il trasporto, ecc.

Attività correnti

L'inventario delle chitarre già prodotte, la liquidità totale a disposizione dell'azienda, o il diritto alla riscossione per un anticipo sulla vendita effettuata.

Una volta che tutte le attività sono state registrate, le passività sono annotate.

Passivi

Passività non correnti

Credito di € 100.000 per 10 anni con la banca per un finanziamento per l'investimento iniziale dell'azienda.

Passività correnti

5.000 € di credito da versare in 6 mesi all'azienda che fornisce i materiali per la realizzazione delle chitarre.

Infine, inseriamo il patrimonio netto nella stessa colonna delle passività.

Patrimonio netto

Registriamo il capitale sociale apportato dagli azionisti al momento iniziale e gli utili non distribuiti fino a quel momento.

Una volta che abbiamo tutti i dati, le passività vengono aggiunte al patrimonio netto. Questi devono risultare nella stessa quantità della somma dei beni.

Come si vede, il bilancio è un semplice e chiaro resoconto della situazione economica e finanziaria dell'azienda. Pertanto, è conveniente tenerlo aggiornato, non solo come forma di controllo ma anche per aiutare nelle decisioni future dell'azienda.

Riferimenti

1. Amat, Oriol (1998). Analisi di bilanci, fondamentali e applicazioni. Ediciones Gestión 2000 SA
2. Williams, Jan R.; Susan F. Haka; Mark S. Bettner; Joseph V. Carcello (2008). Contabilità finanziaria e gestionale. McGraw-Hill Irwin.
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