BILANCIO DI UN'AZIENDA: STRUTTURA E COME FARLO - DUDAS - 2024

Il bilancio di una società riporta le attività, le passività e il capitale degli azionisti in un dato momento, fornendo una base per il calcolo dei tassi di rendimento e la valutazione della sua struttura del capitale. Fornisce una fotografia della situazione finanziaria dell'azienda in un solo momento, di ciò che possiede e deve e dell'importo investito dagli azionisti.

Lo stato patrimoniale viene adeguato alla seguente equazione, dove le attività sono bilanciate da un lato e le passività più il patrimonio netto dall'altro (attività = passività + patrimonio netto). Si chiama equilibrio perché l'equazione saldi o saldi.

Questo è intuitivo: un'azienda deve pagare per tutto ciò che possiede (attività), sia prendendo in prestito denaro (assumendo debiti) sia prendendolo dagli investitori (emettendo capitale dagli azionisti).

Lo stato patrimoniale, insieme al conto economico e al rendiconto finanziario, è la pietra angolare del bilancio di qualsiasi società.

Struttura del bilancio

Lo stato patrimoniale è composto dai seguenti elementi:

Risorse

Le risorse sono tutti gli elementi che l'azienda possiede. Esistono due tipi di attività: correnti e non correnti.

- Le attività correnti sono gli elementi che la società ha acquisito e che saranno convertiti in cassa in meno di un anno. Le attività correnti sono le stesse disponibilità liquide, scorte, crediti e assicurazioni anticipate.

- Le attività non correnti sono le immobilizzazioni di proprietà dell'azienda. Apparecchiature per ufficio, proprietà di edifici, terreni, investimenti a lungo termine, azioni e obbligazioni rientrano in questa categoria.

Passivi

Sono pagamenti che l'azienda deve effettuare. Come le attività, ci sono passività correnti e non correnti.

- Le passività correnti rappresentano gli impegni di pagamento che l'impresa deve pagare entro i 12 mesi successivi alla data di bilancio. Ad esempio, fatture da pagare a fornitori, salari da pagare e imposte sul reddito da pagare.

- Le passività non correnti sono importi che l'azienda ha più di un anno per pagare. Ad esempio, obbligazioni e debiti bancari. Queste passività sono una delle fonti di finanziamento per le attività dell'azienda.

Capitale

È la parte che possiedono gli azionisti dell'azienda. Il capitale è un'altra fonte di finanziamento. Quando le obbligazioni vengono sottratte dal patrimonio dell'azienda, il risultato è il capitale. Il capitale è costituito dal capitale versato e dagli utili non distribuiti.

- Il capitale versato è l'importo che ciascun azionista ha inizialmente pagato per le proprie azioni.

- Gli utili portati a nuovo si riferiscono alla quantità di denaro che la società non ha venduto agli azionisti e ha invece reinvestito in se stessa.

tipi

Esistono diversi tipi di equilibrio. I più comuni sono i seguenti:

Saldo classificato

Presenta le informazioni sulle attività, passività e capitale di una società classificata in sottocategorie di conti.

È il tipo più comune di presentazione del bilancio e fa un buon lavoro nel consolidare un gran numero di conti individuali in un formato che è completamente leggibile.

I contabili dovrebbero presentare le informazioni di bilancio nella stessa struttura di classificazione durante periodi diversi, per rendere le informazioni più confrontabili.

Equilibrio delle dimensioni comuni

Presenta non solo le informazioni standard contenute in uno stato patrimoniale, ma anche una colonna che colloca le stesse informazioni come percentuale del totale attivo (per le linee di attività) o come percentuale del totale delle passività e del patrimonio netto. È utile per esaminare i cambiamenti relativi nella dimensione dei diversi account.

Bilancio comparativo

Questo formato presenta informazioni parallele sulle attività, le passività e il patrimonio di un'azienda da più momenti nel tempo.

Ad esempio, un bilancio comparativo potrebbe presentare il saldo alla fine di ogni anno per gli ultimi tre anni. È utile per evidenziare i cambiamenti nel tempo.

Equilibrio verticale

Il formato di presentazione dello stato patrimoniale è costituito da un'unica colonna di numeri, che inizia con le singole voci dell'attivo, seguite dalle singole voci del passivo e termina con le singole voci del patrimonio netto.

All'interno di ciascuna di queste categorie, gli elementi sono presentati in ordine decrescente di liquidità.

Come prendere un bilancio?

Le informazioni necessarie per redigere un bilancio si trovano nella contabilità generale della società, dove vengono registrate tutte le transazioni finanziarie per un determinato periodo.

Usa l'equazione contabile di base

Questo è: attività = passività + patrimonio netto.

Il bilancio di una società ha tre sezioni:

Risorse

le risorse che possiede.

Passivi

I debiti che hai.

Eredità

I contributi degli azionisti e gli utili dell'azienda.

Posizionare l'intestazione e la data per il bilancio

Usa l'intestazione "bilancio" nella parte superiore della pagina. Di seguito, elencare il nome dell'organizzazione e la data di entrata in vigore specifica del bilancio.

Preparazione della sezione delle risorse

- Elencare tutte le attività correnti, che possono essere convertite in contanti in meno di un anno dalla data di bilancio. Sono elencati in ordine di liquidità, ovvero la facilità con cui possono essere convertiti in contanti. I conti comuni sono: contanti, titoli negoziabili, conti attivi, inventario e spese prepagate.

- Includere il totale parziale delle attività correnti, chiamandolo "totale delle attività correnti".

- Elencare tutte le attività non correnti o immobilizzazioni, che sono gli immobili, impianti e macchinari di una società che vengono utilizzati per più di un anno, meno gli ammortamenti.

- Elencare le attività immateriali o non monetarie che dureranno più di un anno, come brevetti, diritti d'autore, marchi.

- Includere il totale parziale delle attività non correnti, chiamandolo "capitale fisso totale".

- Aggiungere i totali parziali delle attività correnti e fisse, etichettandolo "totale attivo".

Predisposizione della sezione del passivo

- Determinare le passività correnti, che scadono entro un anno dalla data di bilancio. I conti comuni sono: conti da pagare, note a breve termine.

- Includere il totale parziale delle passività correnti e denominarlo "passività correnti totali".

- Calcola passività a lungo termine, che non saranno estinte entro un anno. Includono note e mutui a lungo termine, piani pensionistici.

- Includere il totale parziale delle passività a lungo termine e chiamarlo "passività totali a lungo termine".

- Aggiungi i totali parziali delle passività correnti e a lungo termine. Chiamalo "passività totali".

Calcolo del patrimonio netto e dei totali

- Fare un elenco di tutti i conti del capitale, come azioni ordinarie, azioni proprie e utili non distribuiti totali.

- Calcola gli utili non distribuiti, ovvero gli utili che un'azienda ha ottenuto in un periodo di tempo. Il saldo del periodo precedente viene ricercato per l'ammontare degli utili accumulati, sommandolo all'utile ottenuto a conto economico, ottenendo così il totale degli utili non distribuiti correnti.

- Vengono sommati tutti i conti patrimoniali, ponendo "patrimonio totale".

- Aggiungere gli importi di "passività totali" e "patrimonio netto totale". Chiamalo "passività totali e patrimonio netto".

- Lo stato patrimoniale è stato redatto correttamente se "totale attivo" e "totale passività e patrimonio netto" coincidono.

Esempio

Ecco un esempio di bilancio di una piccola impresa:

Riferimenti

1. Investopedia (2018). Stato patrimoniale. Tratto da: investopedia.com
2. Wikipedia, l'enciclopedia libera (2018). Stato patrimoniale. Tratto da: en.wikipedia.org.
3. Rochelle Bailis (2017). 5 semplici modi per creare un bilancio. Centro risorse QuickBooks. Tratto da: quickbooks.intuit.com.
4. Sage Advice (2015). Cosa sono i bilanci e perché sono importanti? Tratto da: sage.com.
5. Istituto di finanza aziendale (2018). Stato patrimoniale. Tratto da: corporatefinanceinstitute.com.
6. Small Business Development Corporation (2016). Esempio di bilancio. Tratto da: smallbusiness.wa.gov.au.
7. Strumenti contabili (2017). Tipi di formati di bilancio. Tratto da: accountingtools.com.