BENI VINCOLATI: CARATTERISTICHE ED ESEMPI - ARTE - 2025

I beni vincolati sono quei prodotti che vengono imposti sul pagamento di tasse o prelievi come l'imposta sul valore aggiunto (IVA) al momento di qualsiasi transazione commerciale con essi.

Le tasse sui prodotti sono una sottovoce delle tasse sulle transazioni sulla produzione e sulle importazioni. Queste tasse sono pagate per l'unità di qualsiasi prodotto o servizio che è stato prodotto o elaborato.

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Le tasse sui beni tassati includono l'imposta sul valore aggiunto, le tasse e i dazi sulle importazioni e le esportazioni e altre tasse sui prodotti.

Ad esempio, accise, imposta di bollo sulla vendita di prodotti specifici, tasse di immatricolazione auto, tasse della lotteria, tasse sui premi assicurativi, ecc.

L'imposta applicata ai beni tassati può essere un importo specifico di denaro per unità, sulla quantità di un prodotto o servizio, oppure può essere calcolata ad valorem come percentuale specifica del prezzo unitario o del valore dei beni e servizi prodotti o scambiati.

caratteristiche

Classificazione

Le attività vincolate sono classificate in base all'aliquota fiscale ad esse applicata. Ad esempio, in Colombia ci sono diverse tariffe differenti.

Tasso generale

L'aliquota nota come aliquota IVA generale è del 16%. Gli altri sono noti come tariffe speciali o differenziali.

L'aliquota IVA generale si applica alla stragrande maggioranza dei beni tassati. Tuttavia, esistono altri tipi di commissioni, come:

Esonerare

Uno di questi tassi differenziali è il tasso dello 0%. Logicamente, i prodotti tassati con un'aliquota, anche se pari allo 0%, apparterranno al gruppo dei beni tassati. Questi prodotti a cui viene addebitata la tariffa dello 0% sono noti come esenti.

Si tratta di beni tassati, ma con una commissione dello 0%. Essendo tassati, per questo motivo generano IVA, solo che l'aliquota ad essi applicata è dello 0%.

In linea di principio, questo sembra assurdo. Tuttavia, ha una sua ragione d'essere. Poiché un prodotto esente è un bene tassato, le società che producono beni esenti hanno la responsabilità di pagare l'imposta sulle vendite. Pertanto, devono dichiarare l'IVA.

Tariffe speciali

Queste sono le tariffe inferiori alla tariffa generale. Ad esempio, per i servizi di sorveglianza si applica un'aliquota IVA speciale dell'1,6%.

Per alcune merci tassate viene applicata un'aliquota speciale del 10%, come pasta, zucchero, farina di frumento, farina di mais, caffè, cioccolato, sale, biscotti al latte, torta, mortadella e prosciutto, salsicce, alloggio, locazioni di Locale.

Tassi differenziali

Queste tariffe sono quelle che sono al di sopra della tariffa generale. Ad esempio, per la telefonia cellulare si applica un tasso differenziale del 20%. Per le piccole auto e moto con una cilindrata superiore a 185 cc si applica una percentuale del 25%.

Per merci come liquori importati e veicoli di lusso, si applica una commissione del 35%.

Alimenti

La maggior parte degli alimenti è esente dall'imposta sulle vendite. L'esenzione alimentare include:

- Prodotti alimentari.

- Alimenti dietetici.

- Integratori per la salute.

- Certe bevande.

Il cibo in generale deve soddisfare queste condizioni per essere esentasse:

- Devono essere venduti per il consumo umano.

- Devono essere venduti nella stessa forma, condizione, quantità e confezione comunemente utilizzati nei negozi di alimentari al dettaglio.

D'altra parte, gli alimenti e le bevande presentati di seguito non sono esenti da imposta:

- Dolci e pasticceria.

- Bevande alcoliche.

- Bevande analcoliche, bevande alla frutta o bevande simili.

- Pasti caldi o preparati (panini, insalate, ecc.).

- Alimenti o bevande venduti per il consumo in strutture diverse.

Tassa di consumo

L'imposta sui consumi, nota anche come tassa sul lusso, è un'imposta indiretta, che viene addebitata per la vendita di determinati prodotti.

Si dice che sia un'imposta indiretta, perché l'ente fiscale non applica questa tassa direttamente al consumatore. Invece, è addebitato a produttori, fabbricanti e commercianti, che trasferiscono la tassa al consumatore attraverso prezzi dei prodotti più elevati.

Queste tasse sono spesso applicate ad articoli come tabacco e alcol, per scoraggiarne l'uso.

Esempi

Le sigarette

Secondo i Centers for Disease Control and Prevention, il tasso di mortalità annuale che può essere attribuito al consumo di tabacco è superiore al numero combinato di decessi per HIV, uso di alcol, lesioni ai veicoli a motore, uso di droghe illegali, omicidio e suicidio.

Per scoraggiare l'uso del tabacco, sia il governo federale che quello statale hanno imposto tasse più elevate sui prodotti del tabacco, come le sigarette.

Parte del reddito derivante da queste tasse viene utilizzato per finanziare programmi di educazione sanitaria e per prevenire le malattie.

A partire dal 2010, negli Stati Uniti, un pacchetto di sigarette prevede una tassa di $ 2,11.

Benzina

La tassa sul carburante dei veicoli viene raccolta per aiutare a risparmiare energia e ridurre l'inquinamento.

Il reddito generato viene utilizzato per mantenere l'infrastruttura dei veicoli del paese. Pertanto, possono essere considerati come una tariffa per utente. Questa tassa costa circa 50 centesimi al gallone.

alcool

Anche le bevande alcoliche, la birra e il vino attirano tasse elevate. Tuttavia, ci sono movimenti per aumentare ulteriormente queste aliquote fiscali che cercano di frenare il consumo eccessivo di alcol e le sue gravi biforcazioni, come incidenti automobilistici causati da guidatori ubriachi e malattie.

A partire dal 2010, negli Stati Uniti una bottiglia di liquore da 750 ml. trasporta una tassa di $ 2,15, una lattina di birra da 350 ml. Ha una tassa di 4 centesimi e una bottiglia di vino da 750 ml. ha una tassa di 22 centesimi.

Biglietti aerei

Oltre all'imposta sulle vendite e alle tasse statali e federali, i biglietti aerei comportano anche la tassa sul segmento di volo, le tasse per la sicurezza dell'11 settembre e le spese di installazione.

La tassa sul segmento di volo corrisponde a ogni atterraggio e decollo. Pertanto, un volo con più modifiche o scali attirerà più tasse di segmento di volo.

Un biglietto di $ 200 costa a partire dal 2010 circa $ 60 in più in tasse e commissioni. Ciò non include le tariffe per il bagaglio o altre tariffe applicate dalle compagnie aeree.

Le armi da fuoco

Revolver e pistole sono soggetti a una tassa del 10% sul prezzo a partire dal 2010. Le munizioni e le altre armi da fuoco sono tassate all'11% sul prezzo, oltre all'imposta sulle vendite.

Riferimenti

1. Eurostat (2019). Glossario: tasse sui prodotti. Tratto da: ec.europa.eu.
2. Helen Harvey (2019). Quali sono alcuni degli elementi soggetti a tassazione più elevata? Alberello. Tratto da: sapling.com.
3. Kmila (2011). Cosa sono i beni vincolati? Beni tassati. Tratto da: Bienesgravados.blogspot.com.
4. EAFIT (2019). I.V.A. Tratto da: eafit.edu.co.
5. Dipartimento della fiscalità e delle finanze dello Stato di New York (2011). Elenchi di alimenti e bevande tassabili ed esenti venduti da negozi di alimentari e stabilimenti simili. Tratto da: tax.ny.gov.