13 CARATTERISTICHE DELLE INFORMAZIONI FINANZIARIE - VOCABOLARIO CULTURALE - 2024

Alcune delle caratteristiche principali delle informazioni finanziarie sono la sua affidabilità, veridicità, obiettività, verificabilità, sufficienza, comprensibilità, stabilità, tra le altre.

Le informazioni finanziarie sono tutte quelle informazioni di natura contabile o economica riflesse nel bilancio, che sono una rappresentazione strutturata della situazione finanziaria e dei risultati di un'entità, sia essa una società privata o un ente pubblico o governativo.

I bilanci sono una serie completa di documenti esplicativi che generalmente contengono:

-Stato della situazione finanziaria

-Dichiarazione dei redditi

-Dichiarazione della redditività complessiva

-Prospetto delle variazioni del patrimonio netto

-Rendiconto finanziario

-Note: sintesi dei principi contabili più significativi e informazioni aggiuntive.

L'obiettivo del bilancio è fornire informazioni finanziarie utili per investitori, finanziatori e potenziali stakeholder che richiedono di prendere decisioni, come acquistare, vendere, mantenere o modificare il capitale, ottenere finanziamenti, ecc.

Al di là della sua struttura e presentazione formale, l'informativa finanziaria deve e deve soddisfare una serie di caratteristiche per adempiere al suo scopo fondamentale di utilità, che sono elencate di seguito.

Principali caratteristiche dell'informazione finanziaria

Affinché le informazioni finanziarie siano utili all'utente generale, devono soddisfare una serie di caratteristiche, quali:

1- Affidabilità

Il contenuto dovrebbe essere coerente con gli eventi accaduti all'interno dell'azienda; vale a dire, con le sue transazioni e trasformazioni economiche.

L'utente deve sentirsi al sicuro e fiducioso con le informazioni osservate nel bilancio. Questa fiducia è strettamente collegata ad altre caratteristiche come quelle descritte di seguito.

2- Veridicità

Il bilancio deve essere una vera trascrizione della situazione economica dell'azienda.

Ogni tentativo di modifica, occultamento o sovrapposizione dei dati mina la veridicità del report e, quindi, la sua affidabilità e utilità, con il pericolo di prendere decisioni errate.

3- Oggettività

Le informazioni finanziarie devono essere completamente imparziali.

Qualsiasi soggettività, interpretazione o manipolazione dei dati creerà una distorsione che potrebbe danneggiare alcuni settori dell'azienda e / o avvantaggiarne altri, dando priorità agli interessi particolari di una qualsiasi delle parti.

4- Verificabilità

Sebbene il bilancio sia una sorta di sintesi che riflette i risultati economici di un'azienda in un dato periodo, questa informazione deve essere verificabile nei suoi minimi dettagli, in modo che i risultati macro del periodo possano essere verificati e validati.

5- Sufficienza

Il bilancio ha una sezione "note", in cui tutte le informazioni ritenute pertinenti devono essere svuotate in modo che gli investitori possano prendere la decisione migliore sulla società.

Non lesinare sui dettagli irrilevanti, in quanto potrebbero eventualmente fare una differenza significativa nel processo decisionale.

6- Rilevanza

Sebbene ciò che è rilevante o meno in qualsiasi contenuto sia qualcosa che può essere altamente soggettivo, il commercialista deve avere una conoscenza sufficiente della situazione finanziaria della sua azienda, al fine di essere in grado di fornire all'utente informazioni che sono davvero considerate preziose per l'assunzione delle decisioni economiche.

A questo proposito, al di là del buon senso e dell'esperienza del contabile, i Financial Reporting Standards (NIF) forniscono indicazioni su ciò che potrebbe essere di relativa importanza in ogni evento o elemento contabile.

La corretta formulazione delle previsioni e le loro probabili conferme dipenderà dalla rilevanza delle informazioni finanziarie.

7- Comprensibilità

Le informazioni finanziarie devono essere presentate in modo tale da poter essere comprese dall'utente generale e non solo dalle persone immerse nella situazione economica dell'azienda.

Ovviamente, resta inteso che se l'utente generico ha accesso a queste informazioni, è perché possiede conoscenze e competenze minime che gli consentiranno di analizzare e comprendere il bilancio e l'attività economica dell'azienda.

8- comparabilità

La comparabilità ha a che fare con la capacità degli utenti di stabilire somiglianze, differenze o confronti tra il bilancio corrente e quello precedente della stessa entità o tra i bilanci di società diverse.

Questo è possibile solo se il bilancio obbedisce agli standard NIF, poiché è l'unico modo per "parlare la stessa lingua", studiare gli stessi parametri e poter disporre di informazioni uniformi e standardizzate in termini di criteri, che possono renderla comparabile.

9- Opportunità

Affinché le informazioni finanziarie siano utili, devono essere tempestive; cioè, deve essere preparato e consegnato al momento richiesto, in modo che gli utenti possano analizzarlo e prendere le decisioni pertinenti al momento giusto. Non prima, non dopo.

Per ottenere ciò, è necessario che il contabile abbia a portata di mano tutte le informazioni, che siano aggiornate e organizzate, in modo da poter redigere il bilancio o parte di esso in modo tempestivo e con i dati più aggiornati a sua disposizione.

10- Stabilità

È necessario che tutte le caratteristiche qualitative del bilancio raggiungano un equilibrio tra di loro, al fine di raggiungere il loro obiettivo di massima redditività.

Pertanto, il raggiungimento del punto ottimale, invece di perseguire il punto massimo di tutte queste caratteristiche, è la migliore raccomandazione che si possa fare al commercialista responsabile della redazione dell'informativa finanziaria.

11- Appartenenza

Il bilancio deve soddisfare le esigenze degli utenti. Questi sono visti nella necessità di essere parte della riflessione che un'impresa presenta, quindi i dati e i bilanci di bilancio devono includere linee dedicate al mercato, informazioni, tendenze e altri concetti che riguardano l'utente

12- Regolamentato

I bilanci di qualsiasi società sono prodotti in modo sistematico e devono avere un ordine, una struttura e un contenuto simili, approvati dagli International Financial Reporting Standards (NIF), in modo che chiunque, indipendentemente dalla loro posizione geografica, possa leggerli e interpretarli nello stesso modo.

13- Giornale

Le informazioni in bilancio devono essere presentate con frequenza stabile, normalmente presentate con cadenza annuale.

In generale, nel caso di società quotate, presentano il bilancio in modo intermedio. Ciò significa che hanno suddiviso i rapporti nel corso dell'anno. Il motivo è generare fiducia in investitori e istituti di credito mostrando forza e liquidità.

Riferimenti

1. Hernán Cardozo Cuenca. Catalogo unico delle informazioni finanziarie per il settore della solidarietà. Edizioni ECOE.
2. Nazioni Unite (2003). Linee guida per le informazioni contabili e finanziarie delle piccole e medie imprese (DCPYMES). New York e Ginevra.
3. Financial Information Standards (NIF) 2017. Mexican Institute of Public Accountants.
4. Caratteristiche delle informazioni finanziarie. Recupero da contabilidadca.files.wordpress.com
5. Qualità delle informazioni finanziarie. Armonizzazione della contabilità pubblica. Recupero da democracycontributiva.wordpress.com
6. Germán Rivera (2013). Caratteristiche che le informazioni finanziarie dovrebbero avere per i professionisti del marketing. Recupero da merca20.com
7. Caratteristiche delle informazioni finanziarie. Recuperato da sites.google.com.