BUDGET OPERATIVO: CARATTERISTICHE, COME FARLO, VANTAGGI - DUDAS - 2025

Il budget operativo è costituito da tutte le entrate e le spese che un'azienda, un governo o un'organizzazione utilizza per pianificare le proprie operazioni in un periodo di tempo, solitamente un trimestre o un anno. Viene preparato prima dell'inizio di un periodo contabile, come obiettivo che ci si aspetta di raggiungere.

È un piano delle spese necessarie per mantenere il funzionamento di una società commerciale o di un'organizzazione pubblica. Ad esempio, un budget operativo tipico include la manodopera stimata e i costi dei materiali necessari per gestire l'attività o produrre prodotti.

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Mostra le entrate previste della società e le spese associate per il periodo successivo, di solito l'anno prossimo. Viene spesso presentato sotto forma di conto economico.

In genere, la direzione esegue il processo di raccolta dei dati di budget prima dell'inizio dell'anno e quindi si aggiorna continuamente ogni mese. Può consistere in un piano di riepilogo di alto livello, supportato da dettagli che supportano ciascuna linea di bilancio.

Completa il budget

La parte difficile del completamento di un budget operativo è stimare correttamente i dati storici e il fattore di probabilità delle diverse variabili di mercato.

Questo budget dovrebbe tenere conto dei risultati storici delle vendite, delle tendenze attuali nel settore o del settore, della stagionalità, dei nuovi prodotti che dovrebbero essere lanciati e anche delle forze competitive.

Spesso, le aziende creano più di un budget operativo per anticipare un potenziale calo dei ricavi o il lancio di un nuovo prodotto che potrebbe aumentare la redditività.

caratteristiche

Il budget operativo tiene conto delle spese che un'azienda sa di dover sostenere, dei costi che si aspetta in futuro e dei ricavi che prevede di generare nel prossimo anno.

Pertanto, un budget operativo è fondamentalmente una stima di ciò che un'azienda pensa che saranno i costi e i ricavi futuri. È uno dei due segmenti del budget principale. Descrivi le attività che servono a generare reddito per l'azienda.

Viene preparato prima della definizione del bilancio finanziario. Questo perché gran parte delle azioni di finanziamento non è nota fino a quando non viene preparato il bilancio operativo.

La linea di fondo del budget operativo è il margine di profitto operativo stimato. Questo margine non è uguale all'utile netto, calcolato in fase di preparazione del budget finanziario.

Prestazioni effettive vs. budget

Ogni mese viene prodotto un report che mostra l'andamento effettivo dell'azienda, insieme ai dati di budget per il mese, per il confronto e l'analisi. Questa analisi include domande come le seguenti:

- Stai raggiungendo o superando i tuoi obiettivi di vendita?

- Ci sono spese che non erano incluse nel budget?

- I costi sono stati ben progettati o ci sono superamenti dei costi che richiedono un'attenzione immediata?

Rispondere a questo tipo di domande aiuterà il management a pianificare meglio, apportando così le modifiche appropriate, che porteranno l'azienda a prestazioni migliori.

Dettagli per aree

Avere i dettagli aiuta a migliorare la pertinenza del budget operativo, oltre ad aggiungere valore utilizzandolo per supportare le decisioni finanziarie aziendali.

Ogni dipartimento è responsabile della formulazione del proprio budget. Il personale coinvolto nelle operazioni quotidiane è solitamente quello che conosce di più su tutte le voci di budget dipartimentali.

Ad esempio, l'area delle risorse umane può assemblare un budget che include calcoli aggiornati per determinati benefici, costi per ogni nuovo dipendente e altri dettagli con cui lavorano regolarmente.

L'ufficio acquisti ha familiarità con il costo dei materiali e con i problemi che influiscono su questo costo, come opportunità di riduzione dei prezzi, costi di acquisto stagionali o eventi esterni che generano prezzi fluttuanti.

Come si fa un budget operativo?

La performance storica servirà sempre come base per importi preventivati ​​orientati al futuro. Viene preparato considerando molti fattori e presupposti, come:

- Tendenze passate nelle vendite.

- Andamento passato del prezzo delle materie prime.

- Modifiche alle leggi e ai regolamenti governativi riguardanti il ​​settore.

- Economia generale.

Sulla base di questi fattori, viene inizialmente sviluppato il budget delle entrate. Questo perché tutte le spese saranno basate su questa proiezione delle vendite.

Quindi viene preparato il budget di spesa. Le spese dovrebbero essere stimate in base alle vendite e alle tendenze passate.

componenti

Il budget operativo inizia con le entrate e quindi mostra ogni tipo di spesa. Ciò include i costi variabili, che sono spese che variano con le vendite, come il costo delle materie prime e del lavoro di produzione.

Comprende anche i costi fissi, come l'affitto mensile dell'edificio o il canone mensile della fotocopiatrice. Comprende anche le spese operative e le spese di ammortamento non monetarie.

Tutti questi elementi consentiranno all'azienda di proiettare la percentuale stimata dell'utile netto.

Reddito futuro

Questa è la parte in cui l'azienda cerca di prevedere quanti soldi guadagnerà nel corso del prossimo anno.

Ad esempio, se un'azienda produce telefoni e prevede di lanciare un nuovo modello nel prossimo anno, potrebbe prevedere un aumento dei profitti aumentando le entrate future.

Tuttavia, se un'azienda produce un solo tipo di telefono e prevede che il concorrente lancerà un dispositivo migliore l'anno prossimo, prevede che le vendite diminuiranno, perché i clienti vorranno il telefono più recente.

Spese note

Sono spese che un'azienda sa di dover pagare. Ad esempio, le bollette dell'elettricità dovranno essere pagate per mantenere in funzione le apparecchiature. Devono essere pagati anche l'assicurazione, il salario o l'affitto.

Le spese note sono quelle che si verificano ogni anno. L'azienda si aspetta queste spese ogni volta che pianifica un budget.

Costi futuri

Sono quelli che possono cambiare da un anno all'altro. Non sono qualcosa per cui l'azienda si aspetta di pagare ogni volta che pianifica un budget.

Ad esempio, se un'azienda ha una vecchia macchina che sembra debba essere sostituita entro il prossimo anno, sarà considerata un costo futuro.

Poiché non si sa esattamente quando smetterà di funzionare, viene preventivato come costo futuro in modo che ci sia abbastanza denaro nel budget per coprire il costo di una nuova macchina.

Vantaggio

Comunicare gli obiettivi

Fornisce un modo per impostare e anche comunicare gli obiettivi finanziari per il prossimo anno, che può essere utilizzato per ritenere i dipendenti e la direzione responsabili del raggiungimento di tali obiettivi.

Preparati per l'imprevisto

Offre alle aziende l'opportunità di prepararsi in caso di circostanze impreviste.

Ad esempio, un'azienda può stabilire i propri obiettivi di entrate e spese pianificando di avere una redditività sufficiente per investire denaro in un fondo di crisi.

Questo fondo potrebbe essere utilizzato in caso di recessione economica, perdita di un grande fornitore o di un cliente abituale, o qualsiasi altro tipo di problema aziendale che potrebbe anche influenzare negativamente il flusso di cassa dell'azienda.

Monitoraggio di entrate e uscite

Aiuta a tenere traccia delle entrate e delle spese. Controlla le spese incoraggiando il duro lavoro e raggiungendo il tuo obiettivo di vendita.

Le aziende preparano una pianificazione per confrontare il budget con i risultati finanziari effettivi per ogni mese, o ogni trimestre, per vedere come le prestazioni effettive dell'azienda stanno perseguendo gli obiettivi preventivati.

svantaggi

Le aziende devono essere in grado di rimanere in contatto con l'attuale situazione finanziaria dell'azienda per avere successo, nonché prevedere cosa aspettarsi nei prossimi mesi per pianificare le entrate e le spese del prossimo anno.

Arte e scienza

Creare un budget efficace è in parte arte e in parte scienza. In qualità di imprenditore, dovrai capire dove mettere l'asticella in termini di creazione di un budget che rifletta il tipo di prestazioni che il team è in grado di offrire.

Allo stesso tempo, bisogna considerare cosa deve fare l'azienda per restare in linea o battere i concorrenti e quindi potersi distinguere sul mercato.

Determina gli obiettivi

È importante fissare obiettivi di budget abbastanza alti da far percepire al mercato e agli investitori la tua azienda come leader e vincente.

Tuttavia, gli obiettivi dovrebbero essere mantenuti a un livello sufficientemente realistico in modo da non creare una percezione negativa se gli obiettivi non vengono raggiunti.

Esempi

-Linee di budget

Il budget operativo dovrebbe riflettere le attività dell'azienda, nonché il piano dei conti. Un esempio della sua struttura è il seguente:

I saldi

- Vendita del prodotto / servizio n. uno

- Vendita del prodotto / servizio n. Due

- Vendita del prodotto / servizio n. … Vendita stimata per ogni prodotto / servizio.

Costi variabili

- Costo della merce venduta.

- Costi di vendita diretta.

- Commissioni di vendita.

- Manodopera diretta.

- Costi di trasporto.

Prezzi fissi

- Salari per il personale nei negozi e negli uffici.

- Noleggio.

- Elettricità, acqua.

- Manutenzione degli edifici.

- Pulizia.

- Spese di viaggio.

- Telefono fisso.

- Cellulare.

- Connessione internet.

- Hosting e aggiornamento del sito web.

- Marketing e pubblicità.

- Assicurazione.

- Spese di locazione.

- Acquisti minori.

- Manutenzione dell'equipaggiamento.

- Ragioniere.

- Avvocato.

- Altre consulenze.

- Spese impreviste (5% delle spese).

Spese non in contanti

Sebbene queste spese non influenzino il flusso di cassa, influenzeranno la performance nella rendicontazione finanziaria dei risultati.

- Ammortamento.

- Squadra informatica.

- Impianti / fabbricati.

- Macchinari.

-Raggruppamento budget

Le aziende scelgono di raggruppare il budget in modi diversi. Ad esempio, in base a dimensioni, struttura, tipo di attività e altre considerazioni.

Ad esempio, potresti decidere di raggruppare un budget per divisioni, con categorie come gestione, finanza, stabilimento o IT. Ciascuna di queste sezioni avrà gli stessi componenti, come il libro paga, le tasse, le spese del computer e dell'ufficio.

Alcune aziende stabiliscono il budget per centro di costo o reparto, piuttosto che per divisione.

In un'azienda manifatturiera potrebbe essere il reparto produzione o il reparto manutenzione. Questi reparti sono responsabili delle spese operative dirette e non hanno alcuna quota della parte che genera entrate dell'attività.

Per questo tipo di budget è difficile calcolare l'utile per ogni centro di costo, perché richiede che siano allocati entrate e spese generali.

Riferimenti

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3. Il mio corso di contabilità (2019). Cos'è un budget operativo? Tratto da: myaccountingcourse.com.
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