BILANCIO: COS'È, COME SI FA, ESEMPIO - DUDAS - 2024

Un bilancio è un rendiconto finanziario che riporta le attività, le passività e il patrimonio netto di una società in un momento specifico, fornendo una base per il calcolo dei tassi di rendimento e la valutazione della struttura del capitale.

Cioè, fornisce una fotografia di ciò che un'azienda possiede e deve, nonché l'importo investito dagli azionisti. Il bilancio rappresenta lo stato delle finanze di un'azienda in un dato momento. Di per sé, non può dare un'idea delle tendenze che si stanno sviluppando su un periodo più lungo.

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Per questo motivo lo stato patrimoniale deve essere confrontato con altri di esercizi precedenti. Dovrebbe anche essere confrontato con quelli di altre società dello stesso settore.

È possibile generare varie metriche di bilancio, aiutando gli investitori a farsi un'idea di quanto sia sana un'azienda. Il conto economico e il rendiconto finanziario forniscono anche un contesto prezioso per la valutazione delle finanze di un'azienda.

In cosa consiste?

Il bilancio si basa sulla seguente equazione, dove le attività sono bilanciate da un lato e le passività più il patrimonio netto dall'altro:

Attività = Passività + Patrimonio netto

Questo è intuitivo: un'azienda deve pagare per tutte le cose che possiede (attività), sia prendendo in prestito denaro (assumendo passività) sia prendendolo dagli investitori (patrimonio netto).

Ad esempio, se un'azienda prende in prestito un prestito di $ 4.000 da una banca, le sue attività, in particolare il conto in contanti, aumenteranno di $ 4.000. Anche le tue passività, in particolare il conto debiti, aumenteranno di $ 4.000, bilanciando i due lati dell'equazione.

Se la società prende $ 8.000 dagli investitori, il suo patrimonio aumenterà di tale importo, così come il suo patrimonio netto.

Tutto il reddito che la società genera in eccesso rispetto alle proprie passività andrà al conto del capitale sociale, che rappresenta il patrimonio netto detenuto dai proprietari. Questo reddito si equilibrerà sul lato delle attività, mostrandosi come denaro, investimenti, inventario o qualche altra risorsa.

Conti di bilancio

Le attività, le passività e il patrimonio netto sono costituiti da diversi conti più piccoli, che analizzano i dettagli finanziari di un'azienda.

Questi account variano in base al settore e gli stessi termini possono avere implicazioni diverse a seconda della natura dell'attività. Tuttavia, ci sono componenti comuni che gli investitori possono trovare.

Com'è fatto?

Il bilancio è diviso in due parti. Il primo condensa tutto il patrimonio di un'azienda. Nella seconda parte sono descritte le passività della società e il patrimonio netto degli azionisti.

In ogni sezione, le voci sono classificate per liquidità. I conti più liquidi vengono posti prima dei conti illiquidi.

Risorse

All'interno di questo segmento, i conti sono elencati in ordine di liquidità, che è la facilità con cui possono essere convertiti in contanti. Si dividono in attività correnti e attività non correnti.

Attività correnti

Sono gli elementi che possono essere convertiti in denaro in meno di un anno . Include i seguenti account:

Cassa ed equivalenti

Sono le attività più liquide, possono includere buoni del tesoro e certificati di deposito a breve termine, nonché valute.

Valori negoziabili

Ad esempio, titoli di debito e titoli di capitale, per i quali esiste un mercato liquido.

Crediti

È il denaro che i clienti devono alla società, compreso un accantonamento per crediti dubbi.

Inventario

Sono i prodotti disponibili per la vendita, valutati al costo o al prezzo di mercato, a seconda di quale sia inferiore.

Spese prepagate

Rappresenta il valore che è già stato pagato, come assicurazione, pubblicità o contratti di affitto.

Attività non correnti

Possono essere trasformati in contanti in più di un anno, a lungo termine. Include i seguenti account:

Investimenti a lungo termine

Titoli che non saranno regolati nel corso dell'anno.

Immobilizzazioni

Includono terreni, macchinari, attrezzature, edifici e altri beni durevoli, generalmente ad alta intensità di capitale.

Attività immateriali

Include beni non fisici, come proprietà intellettuale e avviamento. In generale, le attività immateriali sono elencate in bilancio solo se sono state acquisite, anziché essere sviluppate internamente.

Passivi

Sono i soldi che un'azienda deve a terzi, dalle bollette da pagare ai fornitori, all'affitto, alle utenze e ai salari. Si divide in passività correnti e passività a lungo termine.

Passività correnti

Sono quelli che scadono prima di un anno. Sono elencati in ordine di data di scadenza. Le passività correnti possono includere:

Debiti da pagare

È l'importo che un'azienda deve ai fornitori per articoli o servizi acquistati a credito.

Debiti correnti / note da pagare

Include altri obblighi che scadono entro un anno dal ciclo operativo della società. Le note da pagare possono anche avere una versione a lungo termine.

Parte corrente del debito a lungo termine

È specificamente la parte dovuta entro quest'anno di un debito con scadenza superiore a un anno.

Ad esempio, se un'azienda stipula un prestito bancario da pagare in 5 anni, questo conto includerà la parte di quel prestito che è dovuta durante l'anno in corso.

Passivi a lungo termine

Scadono dopo un anno, a lungo termine. I conti di responsabilità a lungo termine possono includere:

Obblighi verso il pubblico

Include l'importo ammortizzato di eventuali obbligazioni che la società ha emesso pubblicamente.

Debiti a lungo termine

Questo conto include l'importo totale del debito a lungo termine, esclusa la parte corrente. Descrive le spese per interessi e il rimborso del capitale.

Obbligo del fondo pensione

Sono i soldi che un'azienda deve versare sui conti pensionistici dei dipendenti, per la loro pensione.

Eredità

È il denaro attribuibile ai proprietari di una società, cioè ai suoi azionisti. Include i seguenti account:

Capitale sociale

Questo è il valore dei fondi che gli azionisti hanno investito nella società. Alcune società emettono azioni privilegiate, quotate separatamente dalle azioni ordinarie.

Alle azioni privilegiate viene assegnato un valore nominale arbitrario, che non è correlato al valore di mercato delle azioni. Spesso il valore nominale è di soli $ 0,01.

Azioni proprie

Sono le azioni che una società ha riacquistato o che non sono state emesse in prima istanza. Possono essere venduti in seguito o riservati per respingere qualche acquisto ostile.

Utili trattenuti

Sono i guadagni netti che un'azienda reinveste nell'attività o utilizza per estinguere il debito. Il resto viene distribuito agli azionisti sotto forma di dividendi.

Esempio

Viene visualizzato il bilancio di Amazon 2017. Inizia con le attività correnti, quindi le attività non correnti e le attività totali.

Poi ci sono le passività e il patrimonio netto, che comprende passività correnti, passività non correnti e, infine, patrimonio netto.

Riferimenti

1. Investopedia (2018). Stato patrimoniale. Tratto da: investopedia.com.
2. CFI (2018). Stato patrimoniale. Tratto da: corporatefinanceinstitute.com.
3. Harold Averkamp (2018). Stato patrimoniale. Contabile Coach. Tratto da: accountingcoach.com.
4. Wikipedia, l'enciclopedia libera (2018). Bilancio. Tratto da: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Il bilancio. Strumenti contabili. Tratto da: accountingtools.com.