SPESE ORGANIZZATIVE: CARATTERISTICHE ED ESEMPI - DUDAS - 2025

I costi organizzativi e le spese preoperative sono i costi iniziali sostenuti per creare una società. Le spese organizzative generalmente includono le spese legali e promozionali per avviare l'attività.

In altre parole, le spese organizzative sono i costi per organizzare o portare un'azienda sul mercato. Il processo di creazione e formazione di un'entità giuridica non è gratuito; la società deve pagare le spese legali, le tasse e altre spese correlate per formare tale entità.

Quando qualcuno decide di avviare un'impresa, la prima cosa che fa è decidere il formato legale dell'attività; quindi, trascorri del tempo incontrando l'avvocato. Una volta stabilito il formato, ci sono alcuni incontri iniziali con potenziali amministratori o investitori.

Poi c'è la presentazione di moduli allo Stato per riconoscere l'attività. La relazione più importante tra una spesa e il suo status di spesa organizzativa è la connessione con la vita dell'azienda. Se la spesa si riferisce alla lunga vita dell'azienda, molto probabilmente è una spesa organizzativa.

caratteristiche

Prima che un'azienda inizi a percepire un reddito, sostiene delle spese che il Codice Fiscale classifica come spese organizzative. La fase di avvio inizia quando l'imprenditore inizia a spendere soldi per l'attività e termina quando il reddito viene ricevuto per la prima volta.

Esistono regole speciali per detrarre queste spese; tuttavia, devono essere capitalizzate le spese sostenute per l'acquisto di un'azienda o eventuali spese relative all'acquisto. Ciò significa che devono essere aggiunti alla base dell'acquirente nell'attività, che è considerata un bene capitale.

Le spese detratte come spese organizzative devono essere sostenute prima della fine del primo anno fiscale per una società o prima della data di scadenza della dichiarazione di una società di persone o di una società a responsabilità limitata tassata come società di persone.

I costi da capitalizzare possono essere recuperati solo in caso di scioglimento o cessazione dell'attività.

Principi contabili

In genere, potrebbero esserci centinaia di spese organizzative. Ciascuna delle spese deve essere elencata separatamente, ma sono raggruppate come spese organizzative.

Le tasse e gli interessi passivi vengono detratti secondo le normali regole, non vi è alcuna differenza nella detrazione nella fase iniziale.

Tuttavia, una volta presa la decisione di acquistare una determinata attività, i costi associati all'acquisto o alla creazione dell'attività sono deducibili.

I principi contabili generalmente accettati richiedono che tali costi siano addebitati quando sostenuti, poiché è difficile determinare i loro profitti futuri e la loro relazione con i redditi futuri (il principio di perequazione).

Importo minimo per le spese organizzative (negli Stati Uniti)

A meno che non vi siano grandi quantità di spese organizzative, negli Stati Uniti, importi superiori a $ 5.000 sono generalmente spesi ai fini dei principi contabili e dei rapporti finanziari generalmente accettati.

Le spese organizzative sono contabilizzate separatamente, ma solo se queste spese iniziali totali superano $ 5.000. Sebbene una ditta individuale possa sostenere spese e spese legali e contabili per avviare un'impresa, queste spese dovrebbero essere detratte come spese iniziali, non come spese di organizzazione.

Se le spese organizzative sono inferiori a $ 5.000, il datore di lavoro può comunque scegliere di detrarre le spese come spese organizzative, soprattutto se l'importo delle spese è vicino a $ 5.000.

Quindi, se si scopre che si è verificato un errore nell'importo totale delle spese organizzative, l'estratto conto può essere modificato per annullare i primi $ 5000 e ammortizzare il resto. Se l'elezione non è stata effettuata, l'ISLR non può consentire l'ammortamento dell'importo in eccesso di $ 5000.

Ammortamento

Ai fini fiscali, queste spese organizzative sono generalmente capitalizzate e ammortizzate. L'imposta sul reddito non vuole che le aziende prendano grosse detrazioni nel primo anno di attività; preferiscono che le detrazioni siano distribuite su un periodo di tempo più lungo.

Sebbene trattate in modo un po 'diverso, le spese di organizzazione vengono detratte e ammortizzate in modo simile alle spese di avviamento.

L'importo detraibile è pari alle spese organizzative diviso per il numero di mesi del periodo di rimborso.

Le spese organizzative, sia ordinarie che necessarie, sono considerate spese in conto capitale. Possono essere ammortizzati in diversi periodi contabili, la cui durata è compresa tra 180 giorni e 15 anni. Una volta selezionato il periodo di rimborso, non è possibile revocarlo.

Se l'attività termina prima del periodo di ammortamento, eventuali importi non ammortizzati possono essere detratti nell'ultimo anno, ma solo nella misura in cui si qualificano come una perdita aziendale.

Esempi

Esempi di spese organizzative includono:

- Consulenza legale e onorari contabili relativi all'organizzazione dell'attività.

- Tasse statali per il riconoscimento come entità giuridica aziendale.

- Redazione dei documenti.

- Amministratori temporanei.

- Riunioni organizzative.

- Incontri con potenziali fornitori o clienti.

- Indagini sui potenziali mercati.

- Messa in servizio degli impianti.

- Ricerca di manodopera e forniture.

- Compensi per servizi professionali.

- Annunci per avvisare i potenziali clienti dell'apertura dell'attività.

- Salari e stipendi per i dipendenti in formazione e per i loro istruttori.

Sarebbero ammortizzabili anche altre spese che sarebbero normalmente deducibili da una società operativa se sostenute o pagate prima dell'inizio dell'attività.

Spese iniziali che non sono organizzative

Le spese organizzative non includono le spese sostenute per verificare se avviare o acquistare una determinata attività. Queste spese includono viaggi e altre spese sostenute per svolgere ricerche aziendali.

I costi di emissione e vendita di azioni o altri titoli, come i costi di stampa, commissioni e commissioni, e i costi sostenuti per il trasferimento di beni alla società, devono essere capitalizzati.

Il prezzo di acquisto di un'azienda più le spese sostenute per l'acquisto dell'azienda non sono ammortizzabili, ma devono essere capitalizzati. Queste spese non possono essere recuperate fino alla chiusura dell'attività.

Il macchinario sarà capitalizzato come un bene fisso, che sarà ammortizzato durante la sua vita utile. Se il titolare dell'azienda decide di non cancellare altre spese organizzative, tali spese vengono aggiunte al capitale dell'azienda; quindi questi possono essere recuperati solo quando l'attività è chiusa.

Riferimenti

1. Il mio corso di contabilità (2018). Quali sono i costi organizzativi? Tratto da: myaccountingcourse.com.
2. This Matter (2012). Startup aziendale e spese organizzative. Tratto da: thismatter.com.
3. David J. Hoare (2015). Spese organizzative - Tipi e implicazioni fiscali. Economia aziendale. Tratto da: businessecon.org.
4. CEA (2016). Come detrarre le spese di avviamento e organizzative. Tratto da: ceanow.org.
5. Howard T. Stayen (1982). Come trattare le spese di avvio. Tratto da: inc.com.